Право на предпринимательство

Статья 34 Конституции провозглашает базовое право на свободное применение своих способностей, талантов, в том числе для предпринимательства.

Unsplash

Частный бизнес в России разрешен и даже поощряется. Но в 1960-1980х годах в Уголовном кодексе РСФСР была статья 154, предусматривавшая срок до 2-х лет тюрьмы за «спекуляцию» (в народе это явление еще называли «фарцовкой»). Перепродажа вещей с целью зарабатывания на разнице в цене считалось преступлением. По сути, наказывали за… предпринимательство.

Сейчас же все поменялось. Под запретом остались лишь:

• Запрещенная законом деятельность. Нельзя, например, открыть компанию по торговле наркотическими веществами. Такой род активности запрещен законом.

• Действия, направленные на монополизацию и недобросовестную конкуренцию. Например, под запретом объединение всех нефтеперерабатывающих заводов для создания монополии и установления сверхвысоких цен на бензин.

Все, что не запрещено законом — разрешено. Но для того, чтобы законно вести свой бизнес, нужно:

• правильно зарегистрироваться,

• встать на налоговый учет,

• уплачивать налоги,

• сдавать отчетность,

• вести «прозрачные» расчеты с деловыми партнерами,

• при наличии работников оформлять с ними отношения по закону.

Чтобы начать свой стартап, сначала придется оценить и свои силы, и масштаб проекта. От этого зависит, в каком виде лучше оформить свое предпринимательство.

В какой форме можно легально вести бизнес?

Закон предусматривает множество форм ведения коммерции. Перечислим их в порядке возрастания сложности регистрации и ведения работы:

• самозанятость,

• индивидуальное предпринимательство,

• создание юридического лица.

От вида регистрации зависит, сколько можно заработать в том или ином статусе, а также какие придется платить налоги.

Самозанятый

Это самый простой способ начать стартап. Скачиваете приложение «Мой налог», регистрируетесь и начинаете работать. Такой вариант рассчитан на тех, кто будет трудиться сам на себя. Например, подходит для бьюти-мастеров, таксистов, частных репетиторов. Особенности этой формы:

• Есть ряд ограничений по занятиям. Нельзя перепродавать чужой товар, торговать полезными ископаемыми, сдавать в аренду коммерческие помещения (на сдачу собственной жилой квартиры это не распространяется).

• Доход не должен превышать 2,4 млн в год. Если сумма заработка становится больше, нужно либо открывать ИП, либо больше в этом году не работать (ждать до 1 января нового года).

• Нельзя нанимать работников. Эта форма предусматривает, что самозанятый все делает сам. Если захотите расширять штат — регистрируйте ИП.

• Никаких специальных счетов для самозанятости открывать не надо. Заказчики могут расплачиваться с вами наличными или перечислять деньги на любую вашу карту.

• Пока никакой отчетности для самозанятых нет. Ее сейчас собирает налоговая через приложение сама. Но власти анонсируют, что самозанятым скоро нужно будет заполнять отчеты в ЛК ФНС.

• Налоговые ставки не высоки: 6% при работе с заказчиками — организациями, 4%, если выполняете заказы для граждан.

Как работать

Вы договариваетесь с кем-то оказать услугу. Можете подписывать договор или обговорить условия устно. Когда заказчик примет работу и оплатит, в приложении «Мой налог» оформляете «новая продажа», формируете чек, пересылаете заказчику туда, куда ему удобно — в мессенджер, на почту, даете скрин с экрана. Применять можно любой из доступных способов. Налоговая учитывает чек и до 12 числа следующего месяца выставляет счет по налогам. Его надо оплатить до 28 числа. Все можно делать онлайн, подвязав карту к приложению.

В любой момент режим самозанятости можно закрыть, а потом открыть снова. Очень удобный и простой формат мелкого предпринимательства.

Индивидуальный предприниматель

Этот режим посложнее, но и возможностей он дает больше. Нет таких ограничений по размеру годового дохода и видам деятельности. Уже можно покупать имущество для предпринимательства. Например, транспорт для перевозок или сдавать коммерческие площади в аренду.

Особенности:

• Для регистрации нужно подавать документы в ФНС, вставать на учет.

• Как правило, понадобится открыть отдельный счет для расчетов с заказчиками.

• Придется сдавать отчетность (даже «нулевую», если временно не ведете деятельность и нет дохода).

• Потребуется перечислять страховые взносы. ИП платит два вида взносов – за себя и за штатных работников, если нанимает таковых. Если работает один, то платит только за себя. В 2024 году сумма страховых взносов была 49 500 рублей в год. Их надо заплатить обязательно.

• Налоги платятся в зависимости от того, какой режим выбрали. Если ничего не выбрали, то будет общая система налогообложения (ОСНО). Предстоит платить НДС 20% от дохода, налог на прибыль и имущество. Но можно выбрать упрощенную систему налогообложения и платить меньше (ставки 6%, 15%, 8%, 20%), но при этом будет ряд ограничений в работе. Если будете нанимать сотрудников, то нужно будет платить еще и НДФЛ с их зарплаты и за себя (налог на доходы физических лиц). Ставки этого налога теперь установлены по прогрессивной шкале — от 13 до 22%. Если заработок работника не выше 2,4 млн в год, то налог взимается в размере 13%. Чем больше зарплата — тем ставка выше.

• Закрыть ИП не так просто, как самозанятость. Перед ликвидацией нужно рассчитаться со всеми заказчиками и работниками, заплатить налоги и взносы, сдать отчетность.

Организация — юридическое лицо

Самый сложный вид организации бизнеса — юридическое лицо (гл 4 ГК РФ). Существует много форм компаний: акционерные общества, ООО, производственные кооперативы и пр. Собственником фирмы может быть один человек или несколько, и тогда будет коллективная форма управления бизнесом.

Особенности:

• Непросто зарегистрировать и осуществлять управление.

• Весь доход принадлежит компании, его надо делить между сособственниками (если в составе фирмы несколько владельцев).

• Юридические лица сдают много отчетности в разные органы (не только в ФНС), платят много налогов и взносов.

• За организациями постоянно «наблюдают» органы контроля и надзора, чаще штрафуют на крупные суммы.

• Банки легче дают кредиты фирмам, у тех появляется больше шансов масштабировать бизнес.

• Нет большинства ограничений, которыми «повязаны» самозанятые и ИП.

• Закрыть компанию еще сложнее, чем ИП.

Задумываетесь, в каком статусе начинать бизнес? Учтите закономерность: чем масштабнее проект и больше ожидаемая прибыль, тем выше предпринимательский риск.

Что будет, если вести предпринимательскую деятельность без оформления и уплаты налогов?

Кто-то после прочтения подумал: «Ой, почему все так сложно? Зачем забивать себе голову, платить налоги и бесконечно кому-то за что-то отчитываться? Буду потихоньку делать свои сайты, возить грузы, стричь или делать ногти. Никто и не узнает.»

Все это — до поры до времени. Крупный стартап так «втихую» начать не получится. Никто из партнеров не будет с вами работать, платить деньги. У всех — те же налоги и отчетность. Сотрудничество с предпринимателем в незаконном статусе им тоже «выйдет боком»: либо придется больше заплатить налогов, либо вообще выпишут штраф.

Уклонение от уплаты налогов во всех странах, в том числе в России, — серьезное преступление. Государство разными способами выявляет теневую занятость. Например, под видом заказчика проверяющий вызывает «мастера на час» или идет делать маникюр на дому. Если исполнитель не выписал чек самозанятого, у него нет другого статуса (например, ИП), то его ждет доначисление:

• налога 13% (берется ставка НДФЛ, как с физического лица),

• штрафа 20% от суммы НДФЛ,

• пени, если уплата налога просрочена.

Более того, после того, как вскроется факт теневой занятости, налоговики возьмут мастера на заметку. Теперь проверки у него будут частыми, наказание — суровым, а штрафы — закономерными. Цель ФНС — чтобы все вели предпринимательскую деятельность по закону. То есть зарегистрировались как надо, платили налоги и пр.

Более того, некоторые нарушители могут попасть под действие ст. 171 УК РФ за незаконную предпринимательскую деятельность. Наказание за это более серьезное — штраф до 300 тыс. рублей, а в некоторых случаях могут даже посадить под арест до полугода. Если же незаконный стартап был организован группой людей, то им может грозить даже лишение свободы до 5 лет.

Выводы:

1. Для того, чтобы организовать бизнес в России, надо зарегистрироваться в одной из форм: в качестве самозанятого, ИП или юридического лица.

2. С дохода от предпринимательской деятельности придется платить налоги, взносы, сдавать отчетность.

3. Если ничего из перечисленного не делать, есть риск, что государство выявит нарушение и накажет. Взыскание может быть разным — от денежных потерь до тюремного срока.

Наталья Пластинина